Si vendes a crédito o en parcialidades, el complemento de pago (también llamado REP, Recibo Electrónico de Pago) es parte de tu operación diaria. Es de las obligaciones que más se olvidan, y sin él tu cliente no puede acreditar el IVA de lo que te pagó.
¿Qué es el complemento de pago?
Es un CFDI de tipo "P" (Pago) que incluye el Complemento para Recepción de Pagos, en su versión 2.0 para CFDI 4.0. Sirve para informar al SAT que cobraste, total o parcialmente, una factura que se emitió sin haber recibido el pago.
¿Cuándo es obligatorio?
Cuando la factura original se emitió con método de pago PPD (Pago en parcialidades o diferido). La regla práctica es:
- PUE (Pago en una sola exhibición): el pago se recibió al emitir la factura o a más tardar el último día del mes. No lleva complemento.
- PPD: no se había pagado al facturar (o no se pagará completo ese mes). Cada vez que cobras, emites un complemento de pago.
En la factura PPD, la forma de pago se registra como 99 — Por definir; la forma real (transferencia, cheque, efectivo) se indica en el complemento de pago.
¿Cuál es el plazo para emitirlo?
A más tardar el quinto día natural del mes siguiente a aquel en que recibiste el pago. Por ejemplo, si tu cliente te pagó el 20 de octubre, el complemento debe quedar timbrado a más tardar el 5 de noviembre.
Puedes emitir un complemento por cada pago o uno solo que agrupe los pagos de un mes, siempre que sean del mismo cliente.
¿Qué datos lleva?
- Fecha y monto del pago, forma de pago y moneda.
- El o los UUID de las facturas que se están pagando.
- Número de parcialidad, saldo anterior, importe pagado y saldo insoluto de cada factura.
- Los impuestos (IVA trasladado o retenido) correspondientes a lo efectivamente pagado.
¿Qué pasa si no lo emites?
- Tu cliente no puede acreditar el IVA del pago, y es probable que te lo reclame.
- Tus ingresos cobrados no cuadran con lo que el SAT ve en tus CFDI, lo que genera inconsistencias en tus declaraciones.
- No expedir comprobantes en los términos de las disposiciones fiscales es una infracción sancionada con multa por cada comprobante (arts. 83 y 84 del CFF).
Cuidado al cancelar complementos de pago
Una factura PPD con complementos de pago vigentes no se puede cancelar hasta cancelar primero esos complementos. Además, el SAT excluye a los CFDI con complemento de pago de los supuestos de cancelación sin aceptación del receptor, así que corrige con calma.
Cómo se hace en Odoo con Empresarial
Registras el pago del cliente en la factura PPD como cualquier pago en Odoo. Desde ese pago generas el complemento con el asistente REP: el sistema toma el UUID de la factura, calcula la parcialidad y el saldo insoluto, y timbra el CFDI de pago con tu PAC. No necesitas capturar el XML a mano.
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Solicitar mi instancia →Checklist del complemento de pago
- ¿La factura es PPD con forma de pago 99? Entonces lleva complemento.
- ¿Ya cobraste? Timbra el complemento antes del día 5 del mes siguiente.
- ¿Pago parcial? Verifica número de parcialidad y saldo insoluto.
- ¿El cliente pagó varias facturas? Relaciona todos los UUID en el mismo complemento.
Información general basada en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente y la guía de llenado del SAT. Ante casos específicos, consulta a tu contador.